人力资源管理制度案例 

第三部分 财务部部分

三、水木知行财务会计稽核管理制度——内部稽核工作程序

第四章  内部稽核工作程序
第十一条  内部稽核工作的主要程序是：
（一）根据总经理的安排和具体情况，按期拟定稽核计划，报总经理批准后实施；
（二）做好稽核有关准备工作，制定稽核工作方案，并应当在实施稽核X日前、向被稽核单位送达稽核通知书。稽核通知的内容包括：稽核范围、内容、时间和方式，稽核人员名单，对被稽核单位配合稽核工作的要求。分段被稽核单位应按稽核通知书的有关要求，做好各项稽核准备工作，并积极配合，提供必要的工作条件；
（三）稽核人员通过稽核会计凭证、会计帐簿、会计报表、检查现金、实物、有价证券、查阅与稽核事项有关的文件和材料，向有关单位和个人调查等方式进行稽核，并取得必要的证明材料；
（四）稽核完毕，对稽核工作底稿进行归集、整理，根据稽核结果，提出稽核报告，征求被稽核单位意见。被稽核单位在X日之内提出书面意见，逾期未做答复的视为没有异议。
审计主管对被稽核单位提出的异议，应进行分析研究、并根据实际情况对稽核报告做相应的修改。
（五）审计主管根据稽核报告拟定稽核意见书和稽核决定，连同稽核报告和被稽核单位的书面意见，一并报送公司财务部长及总经理审批。
（六）经批准的稽核决定和稽核意见书送达被稽核单位，被稽核单位必须执行稽核决定，并在规定期限内以书面形式汇报执行结果和采纳稽核意见、建议的情况。
（七）稽核事项结束后，检查执行稽核决定和采纳稽核意见的情况，必要时可进行后续稽核。
（八）被稽核单位对稽核意见和稽核决定如有异议，应在收到稽核决定书或稽核意见书之日起10日内向稽核机构负责人提出申诉，该负责人应当在收到申诉X日内做出处理意见并报财务部长及总经理。
第十二条  内部稽核机构对办法的稽核事项，建立稽核档案，加强稽核档案管理。
五  附则
第十三条  对稽核工作中成绩显著的内部稽核人员，以及揭发检举违反财经法规，保护北京水木知行人力资源管理咨询公司公司资产有功人员，公司领导应予以表彰和奖励。
第十四条  违反本规定，有下列行为之一的被稽核单位和个人，内部稽核机构应根据情节轻重，提请各部门、各单位给予行政处分，经济处罚；
拒绝或故意拖延提供以及转移、隐匿、篡改、销毁有关文件、资料和证明材料；
弄虚作假，隐瞒事实；
阻挠稽核人员行使职权和抗拒、破坏监督检查；
打击、报复内部稽核人员或检举人；
拒绝执行稽核决定和稽核意见。
第十五条  本制度由财务部负责解释。
第十六条  水木知行绩效管理咨询公司财务部负责本制度的修改。
第十七条  本制度总经理批准后生效，自公布之日起实施。

以上管理制度是水木知行绩效管理咨询公司研发成果，版权归水木知行所有，任何形式复制、转载使用请注明来自水木知行网站。

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